Handbuch Bilanzsteuerrecht

Gestaltungsspielräume in der Steuerbilanz zu erkennen und zu nutzen. Die 3. Auflage greift aktuelle Themen, Entwicklungen und Trends auf: Die stetig zunehmende Digitalisierung inkl. der E-Bilanz-Taxonomie des § 5b EStG, das sich immer weiter auflösende Maßgeblichkeitsprinzip der Steuer- und Handelsbilanz und die Behandlung immaterieller Wirtschaftsgüter, um nur ein paar essentielle Punkte aufzuzeigen.

Die einzelnen Beiträge sind prägnant, verständlich und untereinander verknüpft, so dass ein mühseliges Suchen entfällt. Durch eine ausgewogene Mischung der Autorenschaft aus Lehre, Praxis, Finanzverwaltung und Richterschaft bietet dieses Werk neben einer garantierten theoretischen Fundierung einen äußerst signifikanten praktischen Nutzen und eignet sich besonders für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und interessierte Bilanzierende.

In Teil A des Buches werden Grundsatz- und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung dargestellt. Teil B beschäftigt sich detailliert mit der Bilanzierung und Bewertung bei der steuerlichen Gewinnermittlung. Für eine schnelle Orientierung ist dieser Teil nach Bilanzposten von A wie Anlagevermögen bis V wie Verbindlichkeiten gegliedert.

Mit diesem Werk erhalten Sie zusätzlich Zugriff auf die Online-Datenbank, die ab der 3. Auflage unterjährig in regelmäßigen Abständen aktualisiert wird und somit stets hoch aktuell ist.

Inhalt:
Teil A: Grundsatz- und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung.

• Kapitel I: Buchführung und Steuerbilanz.
• Kapitel II: Gewinnbegriff, Gewinnermittlung und Wirtschaftsjahr.
• Kapitel III: Maßgeblichkeit handelsrechtlicher GoB für die steuerliche Gewinnermittlung nach BilMoG.
• Kapitel IV: Betriebsvermögen: Umfang, Arten des Betriebsvermögens, Begriff des Wirtschaftsguts, Entnahmen und Einlagen".
• Kapitel V: Persönliche Zurechnung/Wirtschaftliches Eigentum.
• Kapitel VI: Bewertungsmaßstäbe bei der steuerlichen Gewinnermittlung.
• Kapitel VII: Bewertungseinheiten.
• Kapitel VIII: Bilanzenzusammenhang, Bilanzberichtigung und Bilanzänderung.
• Kapitel IX: E-Bilanz (§ 5b EStG).
• Kapitel X: Besonderheiten der steuerlichen Gewinnermittlung bei Personengesellschaften.
• Kapitel XI: Besonderheiten bei ertragsteuerlicher Organschaft.
• Kapitel XII: Bilanzierung bei Umwandlungen/Umstrukturierung.
• Kapitel XIII: Bilanzierungsfragen in der Unternehmenskrise und bei Liquidation.
• Kapitel XIV: Besondere Bilanzierungsfragen bei Freiberuflern.
• Kapitel XV: Besondere Bilanzierungsfragen bei Land- und Forstwirten.
• Kapitel XVI: Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz und latente Steuern.
• Kapitel XVII: Bilanzsteuerrecht unter besonderer Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen.
• Kapitel XVIII: Die Steuerbilanz aus der Sicht des BFH.
• Kapitel XIX: Möglichkeiten und Grenzen der Steuerbilanzpolitik.
• Kapitel XX: Internationale Bezüge der steuerlichen Gewinnermittlung.
• Kapitel XXI: Zukunft der Steuerbilanz.

Teil B: Bilanzierung und Bewertung bei der Gewinnermittlung nach Bilanzposten.

• Kapitel I: Anlagevermögen 1. Immaterielle Wirtschaftsgüter.
• Kapitel I: Anlagevermögen 2. Geschäfts- oder Firmenwert.
• Kapitel I: Anlagevermögen 3. Sachanlagen.
• Kapitel I: Anlagevermögen 4. Finanzanlagen.
• Kapitel II: Umlaufvermögen.
• Kapitel III: Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (RAP).
• Kapitel IV: Eigenkapital.
• Kapitel V: Steuerliche Rücklagen: §§ 6b/6c EStG/Rücklage für Ersatzbeschaffung.
• Kapitel VI: Rückstellungen.
• Kapitel VII: Verbindlichkeiten
• Kapitel VIII: Passive Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP)