Erbe und Schenkung richtig planen

Die Übertra­gung größerer Vermögen will voraus­schauend geplant sein. Dabei sind nicht nur zivil­recht­liche, sondern auch steu­er­recht­liche und teil­weise betriebs­wirt­schaft­liche Frage­stel­lungen zu beachten.

Basie­rend auf einer Darstel­lung der neuesten Zivil­rechts­lage und des Erbschaft­steu­er­rechts infor­mieren die Autoren über Gestal­tungs­an­sätze bei Vermö­gens­nach­folgen unter Lebenden und von Todes wegen sowie über die Verwal­tung und Abwick­lung des Nach­lasses. Sie stellen anhand von Beispielen bewährte Gestal­tungs­va­ri­anten, insbe­son­dere für die Übertra­gung von Betriebs­ver­mögen, dar und erläu­tern gesetz­liche Grenzen und Anfor­de­rungen wie das Pflicht­teils­recht und die Form­vor­schriften für letzt­wil­lige Verfü­gungen und Schen­kungs­ver­spre­chungen.

Im Rahmen der steu­er­recht­li­chen Ausfüh­rungen gehen die Autoren auf die Bewer­tungs­re­geln für Land­wirt­schaft, Grund­ver­mögen und Betriebs­ver­mögen ein. Dabei legen sie Wert auf prak­tisch umsetz­bare Lösungen und geben, basie­rend auf einer Darstel­lung der Rechts­ent­wick­lung, Ausblicke auf mögliche künf­tige Änderungen.

Neu in der 2. Auflage: aktua­li­siert und mit allen Änderungen durch ErbSt-Richtlinien 2019, insbe­son­dere mit Beispielen zur Übergabe von Betriebsvermögen.

Rechtsstand: Juli 2020.